@HR注意了！外籍員工個(gè)稅申報(bào)指南，一文看懂
2024-06-03
隨著中國市場(chǎng)的不斷開放和全球經(jīng)濟(jì)的深度融合，外籍人員在中國的工作和經(jīng)營活動(dòng)日益頻繁，稅務(wù)問題也隨之成為他們關(guān)注的焦點(diǎn)。近期外籍人稅務(wù)問題咨詢頻率越來越高，小編將從【稅務(wù)注意事項(xiàng)】、【稅收優(yōu)惠】、【個(gè)稅App操作注意事項(xiàng)】這三個(gè)方面跟大家進(jìn)行分享。今天給大家?guī)淼氖牵骸就饧藗€(gè)稅注意事項(xiàng)】
外籍員工入境
■ Q：是不是只要公司招錄了外籍員工，在報(bào)稅的時(shí)候都要按照非居民個(gè)人來申報(bào)？
FESCO專業(yè)解讀：不一定。您需要根據(jù)外籍員工實(shí)際情況進(jìn)行判定。
居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所①，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)②滿一百八十三天的個(gè)人。非居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度③內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人。
① 在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。參考連云港稅務(wù)分享的案例，美國人A和中國人B結(jié)婚后，雙方都在中國工作，且其子女也在中國學(xué)習(xí)生活，那么其在中國就算有“住所”，是居民個(gè)人。相反，美國人A在中國工作時(shí)買了房子，但是其工作因素消除后，沒有需要留在中國境內(nèi)了，那么其也不屬于有“住所”。
② 無住所個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)，按照個(gè)人在中國境內(nèi)累計(jì)停留的天數(shù)計(jì)算。在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天滿24小時(shí)的，計(jì)入中國境內(nèi)居住天數(shù)，在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，不計(jì)入中國境內(nèi)居住天數(shù)。
③ 納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。
外籍員工停留期間
■ Q：無住所的外籍員工，如果之前我們已經(jīng)預(yù)先判定為是居民納稅人，但是因?yàn)橥饧畣T工離境導(dǎo)致停留時(shí)間不滿足居民納稅人的判定條件，那這種情況我們應(yīng)該如何操作呢？
FESCO專業(yè)解讀：如果無住所的外籍員工之前預(yù)先判定為居民個(gè)人，因縮短居住天數(shù)不能達(dá)到居民個(gè)人條件的，需要操作居民轉(zhuǎn)非居民，即在不能達(dá)到居民個(gè)人條件之日起至年度終了15天內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。按照非居民個(gè)人重新計(jì)算應(yīng)納稅額，申報(bào)補(bǔ)繳稅款，不加收稅收滯納金。需要退稅的，按照規(guī)定辦理。
■ Q：如果是之前預(yù)先判定為非居民納稅人，但是后來發(fā)現(xiàn)停留時(shí)間超過了183天，這種情況下，我們應(yīng)該如何操作呢？
FESCO專業(yè)解讀：如果無住所的外籍員工之前預(yù)先判定為非居民個(gè)人，因延長居住天數(shù)達(dá)到居民個(gè)人條件的，一個(gè)納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，年度終了后按照居民個(gè)人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。但該個(gè)人在當(dāng)年離境且預(yù)計(jì)年度內(nèi)不再入境的，可以選擇在離境之前辦理匯算清繳。
外籍員工離境
■ Q：我們公司的外籍員工準(zhǔn)備在8月離境回到他的祖國，稅務(wù)方面需要特別注意什么呢？
FESCO專業(yè)解讀：如果這個(gè)外籍員工是居民納稅人，他在今年8月離境且預(yù)計(jì)在本年度內(nèi)不再入境的話，需要在離境之前辦理匯算清繳。
